財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法
2016-12-21
財預(yù)[2016]175號
各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳（局）,，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處：
為貫徹落實黨中央,、國務(wù)院決策部署,，加強財政部對地方政府債務(wù)的監(jiān)督,，發(fā)揮財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處的作用,，防范財政金融風(fēng)險,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）,、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國辦函〔2016〕88號）等規(guī)定,，我部制定了《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法》,。
現(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行,。
附件：財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法
財政部
2016年11月24日
附件：
財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處
實施地方政府債務(wù)監(jiān)督暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強財政部對地方政府債務(wù)的監(jiān)督，充分發(fā)揮財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱“專員辦”）的作用,，明確專員辦監(jiān)督責(zé)任和權(quán)力,，規(guī)范監(jiān)督行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《財政違法行為處罰處分條例》,、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國辦函〔2016〕88號）等規(guī)定,，制定本辦法,。
第二條 省、自治區(qū),、直轄市政府財政部門（以下簡稱省級財政部門）負責(zé)統(tǒng)一管理本地區(qū)政府債務(wù),。專員辦根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定和要求對所在地政府債務(wù)實施日常監(jiān)督。
第三條 專員辦監(jiān)督內(nèi)容包括地方政府債務(wù)限額管理,、預(yù)算管理,、風(fēng)險預(yù)警、應(yīng)急處置,，以及地方政府和融資平臺公司融資行為,。
第四條 專員辦應(yīng)當(dāng)綜合運用調(diào)研、核查,、檢查等手段,，建立常態(tài)化的地方政府債務(wù)監(jiān)督機制,，必要時可延伸至相關(guān)政府部門、事業(yè)單位,、融資平臺公司、金融機構(gòu)等單位,。
專員辦應(yīng)當(dāng)建立信息共享機制,。專員辦發(fā)現(xiàn)跨地區(qū)的違法違規(guī)線索，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)地區(qū)專員辦及時反饋,。
第五條 專員辦應(yīng)當(dāng)重點加強對政府債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)的監(jiān)督,，定期評估風(fēng)險。專員辦開展地方政府債務(wù)專項檢查,，應(yīng)當(dāng)遵循國務(wù)院“雙隨機,、一公開”有關(guān)要求。
第六條 地方財政部門應(yīng)當(dāng)配合專員辦工作,，及時提供有關(guān)情況,、資料和數(shù)據(jù)，并對其真實性,、準確性和完整性負責(zé),。專員辦延伸檢查時，相關(guān)政府部門,、事業(yè)單位,、融資平臺公司、金融機構(gòu)等單位應(yīng)當(dāng)積極配合,，及時提供融資合同,、擔(dān)保憑證、財務(wù)報表等相關(guān)資料,。
省級財政部門下達省本級和市縣政府的地方政府債務(wù)限額,、新增限額，以及編制地方政府債務(wù)月報,、年報和風(fēng)險事件報告,，應(yīng)當(dāng)抄送專員辦。
第二章 地方政府債務(wù)預(yù)算管理和風(fēng)險應(yīng)急處置監(jiān)督
第七條 專員辦對地方政府債務(wù)限額管理情況進行監(jiān)督,，主要包括：
?。ㄒ唬┬略龅胤秸畟鶆?wù)限額情況。全省,、自治區(qū),、直轄市每年新增一般債務(wù)余額、新增專項債務(wù)余額應(yīng)當(dāng)分別控制在財政部下達的新增一般債務(wù)限額,、新增專項債務(wù)限額之內(nèi),。
?。ǘ┑胤秸畟鶆?wù)年末余額情況。全省,、自治區(qū),、直轄市年末一般債務(wù)余額、專項債務(wù)余額應(yīng)當(dāng)分別控制在財政部下達的一般債務(wù)限額,、專項債務(wù)限額之內(nèi),；地方政府負有償還責(zé)任的國際金融組織和外國政府貸款轉(zhuǎn)貸債務(wù)（以下簡稱外債轉(zhuǎn)貸）應(yīng)當(dāng)控制在財政部下達的外債轉(zhuǎn)貸額度之內(nèi)。
?。ㄈ┑胤秸畟鶆?wù)余額的增減變化情況,。安排財政預(yù)算資金償還存量政府債務(wù)、通過政府和社會資本合作方式化解存量政府債務(wù)等應(yīng)當(dāng)符合制度規(guī)定,，嚴禁弄虛作假化解存量政府債務(wù)行為,；存量或有債務(wù)轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《財政部關(guān)于對地方政府債務(wù)實行限額管理的實施意見》(財預(yù)〔2015〕225號)規(guī)定并報省級政府批準,及時置換成地方政府債券,。
第八條 專員辦對地方政府債務(wù)預(yù)算編制進行監(jiān)督,，主要包括：
（一）地方政府一般債券,、地方政府負有償還責(zé)任的外債轉(zhuǎn)貸應(yīng)當(dāng)納入一般公共預(yù)算管理,，地方政府專項債券應(yīng)當(dāng)納入政府性基金預(yù)算管理；
?。ǘ┐媪空畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入預(yù)算管理,；
（三）地方政府債務(wù)還本付息支出,、置換債券發(fā)行費用支出應(yīng)當(dāng)列入年度預(yù)算,，并按財政部規(guī)定的政府收支分類科目列報；
?。ㄋ模┐媪炕蛴袀鶆?wù)按照規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)后,，其還本付息支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理。
第九條 專員辦對地方政府債務(wù)預(yù)算調(diào)整進行監(jiān)督,，主要包括：
?。ㄒ唬┬略稣畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案；
?。ǘ┬略稣畟鶆?wù)應(yīng)當(dāng)有明確對應(yīng)的公益性資本支出項目,、償還計劃和穩(wěn)定的償債資金來源，利息和發(fā)行費用安排應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定,。
第十條 專員辦對地方政府債務(wù)預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督,，主要包括：
（一）新增政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)用于預(yù)算批復(fù)的公益性資本支出項目,，確需改變用途的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理,；
?。ǘ┬略鰧ｍ梻鶆?wù)資金應(yīng)當(dāng)按照對應(yīng)的政府性基金預(yù)算科目列報，調(diào)入的專項收入應(yīng)當(dāng)用于償還對應(yīng)的專項債務(wù)本息,；
?。ㄈ┑胤秸畟脫Q存量債務(wù)應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定程序，置換債券資金應(yīng)當(dāng)用于償還清理甄別認定的截至2014年底的存量政府債務(wù),以及按規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)的存量或有債務(wù),；
?。ㄋ模┑胤秸话銈鶆?wù)利息支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定通過一般公共預(yù)算收入支付，不得通過一般債券資金支付,；
（五）地方政府專項債務(wù)利息支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定通過政府性基金預(yù)算收入及調(diào)入專項收入等支付,，不得通過專項債券資金支付,；
（六）地方政府債券發(fā)行應(yīng)當(dāng)遵守發(fā)行制度規(guī)定,、履行規(guī)定的程序,，及時、準確,、如實,、完整披露債券發(fā)行信息等；
?。ㄆ撸┑胤秸畟鶆?wù)舉借,、使用、償還等情況,，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)向社會公開,。
第十一條 專員辦對地方政府債務(wù)風(fēng)險化解和應(yīng)急處置進行監(jiān)督，主要包括：
?。ㄒ唬┑胤礁骷壵畱?yīng)當(dāng)建立地方政府債務(wù)風(fēng)險管理與應(yīng)急處置制度,；
（二）列入風(fēng)險提示或預(yù)警范圍的高風(fēng)險地區(qū),，應(yīng)當(dāng)制定并落實各項風(fēng)險化解措施,；
（三）發(fā)生地方政府債務(wù)風(fēng)險事件的地區(qū),，應(yīng)當(dāng)按照國辦函〔2016〕88號文件規(guī)定采取相應(yīng)級別的應(yīng)急響應(yīng)措施,；按照規(guī)定實施財政重整的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行拓寬財源渠道,、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),、處置政府資產(chǎn)等措施。
第三章 地方政府和融資平臺公司融資行為監(jiān)督
第十二條 專員辦對地方政府融資行為進行監(jiān)督,，主要包括：
?。ㄒ唬┏l(fā)行地方政府債券,、外債轉(zhuǎn)貸外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù),，不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保,；
（二）地方政府及其所屬部門參與社會資本合作項目,，以及參與設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金,、產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金等各類基金時，不得承諾回購其他出資人的投資本金,，承擔(dān)其他出資人投資本金的損失,，或者向其他出資人承諾最低收益；
?。ㄈ┑胤秸捌渌鶎俨块T,、事業(yè)單位、社會團體,，不得以機關(guān)事業(yè)單位及社會團體的國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進行抵押或質(zhì)押,；
（四）學(xué)校,、幼兒園,、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體,，不得以教育設(shè)施,、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施進行抵押融資；
?。ㄎ澹┑胤秸捌渌鶎俨块T不得以政府債務(wù)對應(yīng)的資產(chǎn)重復(fù)融資,。
第十三條 專員辦對融資平臺公司融資行為進行監(jiān)督，主要包括：
?。ㄒ唬┑胤秸捌渌鶎俨块T將土地注入融資平臺公司應(yīng)當(dāng)履行法定的出讓或劃撥程序,，不得將公益性資產(chǎn)作為資本注入融資平臺公司，不得將儲備土地作為資產(chǎn)注入融資平臺公司,，不得承諾將儲備土地預(yù)期出讓收入作為融資平臺公司償債資金來源,；
（二）只承擔(dān)公益性項目建設(shè)或運營任務(wù),、主要依靠財政性資金償還債務(wù)的融資平臺公司,，不得以財政性資金、國有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押或作為償債來源進行融資（包括銀行貸款,、企業(yè)債券,、公司債券、信托產(chǎn)品,、中期票據(jù),、短期融資券等各種形式）,；
（三）融資平臺公司舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)決策機構(gòu)決定,，政府及其所屬部門不得以文件,、會議紀要、領(lǐng)導(dǎo)批示等任何形式要求或決定企業(yè)為政府舉債或變相為政府舉債,；
?。ㄋ模┑胤秸捌渌鶎俨块T、公益目的事業(yè)單位和人民團體不得違反法律法規(guī)等規(guī)定,，以出具擔(dān)保函,、承諾函、安慰函等任何形式為融資平臺公司融資提供擔(dān)保,。
第十四條 專員辦應(yīng)當(dāng)堅持“發(fā)現(xiàn)一起,、查處一起、曝光一起”,，及時制止地方政府和融資平臺公司違法違規(guī)融資行為。
第四章 監(jiān)督處理
第十五條 專員辦開展地方政府債務(wù)日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索,，以及收到財政部,、審計署等部門移交或反映的線索，應(yīng)當(dāng)于5個工作日內(nèi)啟動核查或檢查工作,。
第十六條 專員辦查實地方政府債務(wù)違法違規(guī)問題,，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)和國家財政管理有關(guān)規(guī)定作出處理,；其中屬于依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)政府及部門,、單位人員責(zé)任的，專員辦應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見報財政部,。
第五章 附 則
第十七條 財政部要求專員辦參加全國性地方政府債務(wù)專項檢查,，應(yīng)當(dāng)納入年度檢查計劃。
第十八條 專員辦實施地方政府債務(wù)監(jiān)督納入專員辦財政預(yù)算監(jiān)管業(yè)務(wù)工作考核范圍,。
第十九條 專員辦應(yīng)當(dāng)按季度向財政部報送地方政府債務(wù)監(jiān)督情況的書面報告,，發(fā)現(xiàn)重要情況及時報告。
第二十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行,。