中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知
2014-10-08
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行
內(nèi)部控制指引的通知
銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號(hào)
各銀監(jiān)局,，各政策性銀行,、國(guó)有商業(yè)銀行,、股份制商業(yè)銀行,、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行,，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社,，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,、金融租賃公司：
現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
2014年9月12日
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制,，有效防范風(fēng)險(xiǎn),，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引,。
第二條 中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行適用本指引,。
第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、高級(jí)管理層和全體員工參與的,，通過(guò)制定和實(shí)施系統(tǒng)化的制度、流程和方法,，實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制,。
第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。
?。ǘ┍ＷC商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。
（三）保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性,。
?。ㄋ模┍ＷC商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息,、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整和及時(shí),。
第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
?。ㄒ唬┤采w原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程,，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門(mén),、崗位和人員,。
（二）制衡性原則,。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督的機(jī)制,。
（三）審慎性原則,。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本,、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先,。
?。ㄋ模┫嗥ヅ湓瓌t。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式,、業(yè)務(wù)規(guī)模,、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng),，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,。
第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé),，完善內(nèi)部控制措施,，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障,，持續(xù)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部控制職責(zé)
第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、高級(jí)管理層、內(nèi)控管理職能部門(mén),、內(nèi)部審計(jì)部門(mén),、業(yè)務(wù)部門(mén)組成的分工合理、職責(zé)明確,、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu),。
第八條 董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng),；負(fù)責(zé)明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平,，保證高級(jí)管理層采取必要的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估,。
第九條 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì),、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì),、高級(jí)管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé),。
第十條 高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)確定的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平,，制定系統(tǒng)化的制度,、流程和方法，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行；負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估,。
第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén),，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估,。
第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能,，負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，并監(jiān)督整改,。
第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定,；負(fù)責(zé)組織開(kāi)展監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷,，并組織落實(shí)整改,。
本指引所稱(chēng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)是指除內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和內(nèi)控管理職能部門(mén)外的其他部門(mén),。
第三章 內(nèi)部控制措施
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面,、系統(tǒng),、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評(píng)估,。
第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程,，確保規(guī)范運(yùn)作,。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，充分識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn),，對(duì)各類(lèi)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控,。
第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全信息系統(tǒng)控制，通過(guò)內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合,，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的系統(tǒng)自動(dòng)控制,。
第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理確定部門(mén),、崗位的職責(zé)及權(quán)限,，形成規(guī)范的部門(mén)、崗位職責(zé)說(shuō)明,，明確相應(yīng)的報(bào)告路線,。
第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所涉及的不相容崗位,，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約的崗位安排。
第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確重要崗位,，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求,，對(duì)重要崗位人員實(shí)行輪崗或強(qiáng)制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗,。
第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度,，明確對(duì)員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查,，建立員工異常行為舉報(bào),、查處機(jī)制。
第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)能力,、管理水平,、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系,，明確各級(jí)機(jī)構(gòu),、部門(mén),、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限,，并實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整,。
第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度，及時(shí)準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易,，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí),、可靠、完整,。
第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì),、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證,、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì),，對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),。
第二十四條 商業(yè)銀行設(shè)立新機(jī)構(gòu),、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù),，應(yīng)當(dāng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,，并制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。
第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全外包管理制度,，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責(zé),，并至少每年開(kāi)展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。涉及戰(zhàn)略管理,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、內(nèi)部審計(jì)及其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包。
第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全客戶(hù)投訴處理機(jī)制,，制定投訴處理工作流程,，定期匯總分析投訴反映事項(xiàng)，查找問(wèn)題,，有效改進(jìn)服務(wù)和管理,。
第四章 內(nèi)部控制保障
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng),，及時(shí),、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營(yíng)管理信息，確保信息的完整,、連續(xù),、準(zhǔn)確和可追溯。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息的安全控制和保密管理，對(duì)各類(lèi)信息實(shí)施分等級(jí)安全管理,，對(duì)信息系統(tǒng)訪問(wèn)實(shí)施權(quán)限管理,，確保信息安全。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制,，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況,，確保相關(guān)部門(mén)和員工及時(shí)了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。
第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃,組織開(kāi)展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評(píng)估,，有效應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng),。
第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),，保證從業(yè)人員具備必要的專(zhuān)業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗(yàn),，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系,、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評(píng)標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)考評(píng)對(duì)象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果改進(jìn)內(nèi)部控制管理,。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理職能部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考評(píng)方式,，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。
第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化,，引導(dǎo)員工樹(shù)立合規(guī)意識(shí),、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn),，規(guī)范員工行為,。
第五章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查,、測(cè)試,、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。
第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度,，規(guī)定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體,、頻率、內(nèi)容,、程序,、方法和標(biāo)準(zhǔn)等，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作規(guī)范進(jìn)行,。
第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)指定的部門(mén)組織實(shí)施,。
第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)納入并表管理的機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu),。
第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率,，至少每年開(kāi)展一次,。當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購(gòu)或處置事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)模式發(fā)生重大改變,、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化,，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià),。
第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案,。
第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制,，對(duì)評(píng)價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)客觀公正,。
第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用,，可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù),。
第四十二條 商業(yè)銀行年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后,，于每年4月30日前報(bào)送銀監(jiān)會(huì)或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職責(zé)的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況,，按上述時(shí)限要求,，報(bào)送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督
第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén),、內(nèi)控管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé),，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu),、各個(gè)產(chǎn)品,、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。
第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報(bào)告和信息反饋制度,，內(nèi)部審計(jì)部門(mén),、內(nèi)控管理職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，按照規(guī)定報(bào)告路線及時(shí)報(bào)告董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層或相關(guān)部門(mén),。
第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問(wèn)題整改機(jī)制,，明確整改責(zé)任部門(mén)，規(guī)范整改工作流程,，確保整改措施落實(shí)到位,。
第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。
?。ㄒ唬┒聲?huì),、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性分級(jí)負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任,。
?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任,。
?。ㄈI(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行相關(guān)制度、流程,，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任,。
第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管,，并根據(jù)本指引及其他相關(guān)法律法規(guī)，按年度組織對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估,，提出監(jiān)管意見(jiàn),，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。
第四十八條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行,，應(yīng)當(dāng)責(zé)成其限期整改,；逾期未整改的，可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施,。
第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關(guān)規(guī)定的,，銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。
第七章 附 則
第五十條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行,。
第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行,。（來(lái)源：辦公廳）