國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見
2014-03-26
國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見
國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)
各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府,，國(guó)務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu)：
兼并重組是企業(yè)加強(qiáng)資源整合、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,、提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施,，是化解產(chǎn)能嚴(yán)重過剩矛盾、調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),、提高發(fā)展質(zhì)量效益的重要途徑,。近年來，我國(guó)企業(yè)兼并重組步伐加快,，但仍面臨審批多,、融資難、負(fù)擔(dān)重、服務(wù)體系不健全,、體制機(jī)制不完善、跨地區(qū)跨所有制兼并重組困難等問題,。為深入貫徹黨的十八大和十八屆二中,、三中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央和國(guó)務(wù)院的決策部署,，營(yíng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境,，充分發(fā)揮企業(yè)在兼并重組中的主體作用，現(xiàn)提出以下意見：
一,、主要目標(biāo)和基本原則
?。ㄒ唬┲饕繕?biāo)。
1.體制機(jī)制進(jìn)一步完善,。企業(yè)兼并重組相關(guān)行政審批事項(xiàng)逐步減少,，審批效率不斷提高，有利于企業(yè)兼并重組的市場(chǎng)體系進(jìn)一步完善,，市場(chǎng)壁壘逐步消除,。
2.政策環(huán)境更加優(yōu)化。有利于企業(yè)兼并重組的金融,、財(cái)稅,、土地、職工安置等政策進(jìn)一步完善,，企業(yè)兼并重組融資難,、負(fù)擔(dān)重等問題逐步得到解決，兼并重組服務(wù)體系不斷健全,。
3.企業(yè)兼并重組取得新成效,。兼并重組活動(dòng)日趨活躍，一批企業(yè)通過兼并重組煥發(fā)活力,，有的成長(zhǎng)為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大企業(yè)大集團(tuán),，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)，資源配置效率顯著提高,，過剩產(chǎn)能得到化解,，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
?。ǘ┗驹瓌t,。
1.尊重企業(yè)主體地位。有效調(diào)動(dòng)企業(yè)積極性,，由企業(yè)自主決策,、自愿參與兼并重組，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作,，避免違背企業(yè)意愿的“拉郎配”,。
2.發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用,。發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，加快建立公平開放透明的市場(chǎng)規(guī)則,，消除企業(yè)兼并重組的體制機(jī)制障礙,，完善統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)體系,。
3.改善政府的管理和服務(wù),。取消限制企業(yè)兼并重組和增加企業(yè)兼并重組負(fù)擔(dān)的不合理規(guī)定，解決企業(yè)兼并重組面臨的突出問題,，引導(dǎo)和激勵(lì)各種所有制企業(yè)自主,、自愿參與兼并重組。
二,、加快推進(jìn)審批制度改革
?。ㄈ┤∠路挪糠謱徟马?xiàng)。系統(tǒng)梳理企業(yè)兼并重組涉及的審批事項(xiàng),，縮小審批范圍,，對(duì)市場(chǎng)機(jī)制能有效調(diào)節(jié)的事項(xiàng)，取消相關(guān)審批,。取消上市公司收購報(bào)告書事前審核,，強(qiáng)化事后問責(zé)。取消上市公司重大資產(chǎn)購買,、出售,、置換行為審批（構(gòu)成借殼上市的除外）。對(duì)上市公司要約收購義務(wù)豁免的部分情形,，取消審批,。地方國(guó)有股東所持上市公司股份的轉(zhuǎn)讓，下放地方政府審批,。
?。ㄋ模┖?jiǎn)化審批程序。優(yōu)化企業(yè)兼并重組相關(guān)審批流程,，推行并聯(lián)式審批,，避免互為前置條件。實(shí)行上市公司并購重組分類審核,，對(duì)符合條件的企業(yè)兼并重組實(shí)行快速審核或豁免審核,。簡(jiǎn)化海外并購的外匯管理，改革外匯登記要求,，進(jìn)一步促進(jìn)投資便利化,。優(yōu)化國(guó)內(nèi)企業(yè)境外收購的事前信息報(bào)告確認(rèn)程序，加快辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。提高經(jīng)營(yíng)者集中反壟斷審查效率,。企業(yè)兼并重組涉及的生產(chǎn)許可,、工商登記、資產(chǎn)權(quán)屬證明等變更手續(xù),，從簡(jiǎn)限時(shí)辦理,。
三、改善金融服務(wù)
?。ㄎ澹﹥?yōu)化信貸融資服務(wù)。引導(dǎo)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下積極穩(wěn)妥開展并購貸款業(yè)務(wù),。推動(dòng)商業(yè)銀行對(duì)兼并重組企業(yè)實(shí)行綜合授信,，改善對(duì)企業(yè)兼并重組的信貸服務(wù)。
?。┌l(fā)揮資本市場(chǎng)作用,。符合條件的企業(yè)可以通過發(fā)行股票、企業(yè)債券,、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具,、可轉(zhuǎn)換債券等方式融資。允許符合條件的企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股,、定向發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券作為兼并重組支付方式,，研究推進(jìn)定向權(quán)證等作為支付方式。鼓勵(lì)證券公司開展兼并重組融資業(yè)務(wù),，各類財(cái)務(wù)投資主體可以通過設(shè)立股權(quán)投資基金,、創(chuàng)業(yè)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金,、并購基金等形式參與兼并重組,。對(duì)上市公司發(fā)行股份實(shí)施兼并事項(xiàng)，不設(shè)發(fā)行數(shù)量下限,，兼并非關(guān)聯(lián)企業(yè)不再強(qiáng)制要求作出業(yè)績(jī)承諾,。非上市公眾公司兼并重組，不實(shí)施全面要約收購制度,。改革上市公司兼并重組的股份定價(jià)機(jī)制,，增加定價(jià)彈性。非上市公眾公司兼并重組,，允許實(shí)行股份協(xié)商定價(jià),。
四、落實(shí)和完善財(cái)稅政策
?。ㄆ撸┩晟破髽I(yè)所得稅,、土地增值稅政策。修訂完善兼并重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的政策，降低收購股權(quán)（資產(chǎn)）占被收購企業(yè)全部股權(quán)（資產(chǎn)）的比例限制,，擴(kuò)大特殊性稅務(wù)處理政策的適用范圍,。抓緊研究完善非貨幣性資產(chǎn)投資交易的企業(yè)所得稅、企業(yè)改制重組涉及的土地增值稅等相關(guān)政策,。
?。ò耍┞鋵?shí)增值稅、營(yíng)業(yè)稅等政策,。企業(yè)通過合并,、分立、出售,、置換等方式,，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力的,，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍,，不應(yīng)視同銷售而征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)部門要加強(qiáng)跟蹤管理,，企業(yè)兼并重組工作牽頭部門要積極協(xié)助財(cái)稅部門做好相關(guān)稅收政策的落實(shí),。
（九）加大財(cái)政資金投入,。中央財(cái)政適當(dāng)增加工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)資金規(guī)模,，引導(dǎo)實(shí)施兼并重組的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。利用現(xiàn)有中央財(cái)政關(guān)閉小企業(yè)資金渠道,，調(diào)整使用范圍,，幫助實(shí)施兼并重組的企業(yè)安置職工、轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn),。加大對(duì)企業(yè)兼并重組公共服務(wù)的投入力度,。各地要安排資金，按照行政職責(zé),，解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組工作中的突出問題,。
（十）進(jìn)一步發(fā)揮國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的作用,。根據(jù)企業(yè)兼并重組的方向,、重點(diǎn)和目標(biāo)，合理安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)實(shí)施兼并重組,、做優(yōu)做強(qiáng),，研究完善相關(guān)管理制度，提高資金使用效率,。
五,、完善土地管理和職工安置政策
?。ㄊ唬┩晟仆恋厥褂谜摺Ｕ恋貎?chǔ)備機(jī)構(gòu)有償收回企業(yè)因兼并重組而退出的土地,，按規(guī)定支付給企業(yè)的土地補(bǔ)償費(fèi)可以用于企業(yè)安置職工,、償還債務(wù)等支出。企業(yè)兼并重組中涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目,，在符合城鄉(xiāng)規(guī)劃及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的條件下,，市縣國(guó)土資源管理部門經(jīng)審核并報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可收回原國(guó)有土地使用權(quán),，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地,。企業(yè)兼并重組涉及土地轉(zhuǎn)讓、改變用途的,，國(guó)土資源,、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門要依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。
?。ㄊ┻M(jìn)一步做好職工安置工作。落實(shí)完善兼并重組職工安置政策,。實(shí)施兼并重組的企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定,，做好職工安置工作，妥善處理職工勞動(dòng)關(guān)系,。地方各級(jí)人民政府要進(jìn)一步落實(shí)促進(jìn)職工再就業(yè)政策,，做好職工社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)，保障職工合法權(quán)益,。對(duì)采取有效措施穩(wěn)定職工隊(duì)伍的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼,，所需資金從失業(yè)保險(xiǎn)基金中列支。
六,、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)
?。ㄊ┌l(fā)揮產(chǎn)業(yè)政策作用。提高節(jié)能,、環(huán)保,、質(zhì)量、安全等標(biāo)準(zhǔn),，規(guī)范行業(yè)準(zhǔn)入,，形成倒逼機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)兼并重組,。支持企業(yè)通過兼并重組壓縮過剩產(chǎn)能,、淘汰落后產(chǎn)能、促進(jìn)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn),。產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)項(xiàng)目建設(shè),，須制定產(chǎn)能置換方案,，實(shí)施等量或減量置換。
?。ㄊ模┕膭?lì)優(yōu)強(qiáng)企業(yè)兼并重組,。推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、實(shí)施戰(zhàn)略性重組,，帶動(dòng)中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展,，形成優(yōu)強(qiáng)企業(yè)主導(dǎo)、大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局,。
?。ㄊ澹┮龑?dǎo)企業(yè)開展跨國(guó)并購。落實(shí)完善企業(yè)跨國(guó)并購的相關(guān)政策,，鼓勵(lì)具備實(shí)力的企業(yè)開展跨國(guó)并購,，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置。規(guī)范企業(yè)海外并購秩序,，加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)合作,，推動(dòng)互利共贏。積極指導(dǎo)企業(yè)制定境外并購風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案,，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。鼓勵(lì)外資參與我國(guó)企業(yè)兼并重組。
?。ㄊ┘訌?qiáng)企業(yè)兼并重組后的整合,。鼓勵(lì)企業(yè)通過兼并重組優(yōu)化資金、技術(shù),、人才等生產(chǎn)要素配置,，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造和技術(shù)升級(jí)改造，加強(qiáng)管理創(chuàng)新,，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),、做優(yōu)做強(qiáng)。
七,、進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)和管理
?。ㄊ撸┩七M(jìn)服務(wù)體系建設(shè)。進(jìn)一步完善企業(yè)兼并重組公共信息服務(wù)平臺(tái),，拓寬信息交流渠道,。培育一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高的中介服務(wù)機(jī)構(gòu),，提高關(guān)鍵領(lǐng)域,、薄弱環(huán)節(jié)的服務(wù)能力，促進(jìn)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化,、規(guī)范化發(fā)展,。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)在企業(yè)兼并重組中的重要作用,。
（十八）建立統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)制度,。加強(qiáng)企業(yè)兼并重組的統(tǒng)計(jì)信息工作,，構(gòu)建企業(yè)兼并重組統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，建立和完善統(tǒng)計(jì)調(diào)查,、監(jiān)測(cè)分析和發(fā)布制度,。整合行業(yè)協(xié)會(huì)、中介組織等信息資源,，暢通統(tǒng)計(jì)信息渠道,，為企業(yè)提供及時(shí)有效的信息服務(wù)。
?。ㄊ牛┮?guī)范企業(yè)兼并重組行為,。嚴(yán)格依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，保護(hù)職工,、債權(quán)人和投資者的合法權(quán)益,。完善國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)規(guī)定，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)處置,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。采取切實(shí)措施防止企業(yè)通過兼并重組逃廢銀行債務(wù)，依法維護(hù)金融債權(quán),，保障金融機(jī)構(gòu)合法權(quán)益,。在資本市場(chǎng)上,，主板,、中小板企業(yè)兼并重組構(gòu)成借殼上市的，要符合首次公開發(fā)行條件,。加強(qiáng)上市公司和非上市公眾公司信息披露,，強(qiáng)化事中、事后監(jiān)管,，嚴(yán)厲查處內(nèi)幕交易等違法違規(guī)行為,。加強(qiáng)外國(guó)投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查，維護(hù)國(guó)家安全,。
八,、健全企業(yè)兼并重組的體制機(jī)制
（二十）完善市場(chǎng)體系建設(shè),。深化要素配置市場(chǎng)化改革,，進(jìn)一步完善多層次資本市場(chǎng)體系。加快建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)順暢流轉(zhuǎn),。加強(qiáng)反壟斷和反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法,，規(guī)范市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管,，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)和優(yōu)勝劣汰,。行政機(jī)關(guān)和法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職責(zé)的組織，應(yīng)嚴(yán)格遵守反壟斷法,，不得濫用行政權(quán)力排除和限制競(jìng)爭(zhēng),。
（二十一）消除跨地區(qū)兼并重組障礙,。清理市場(chǎng)分割,、地區(qū)封鎖等限制，加強(qiáng)專項(xiàng)監(jiān)督檢查,，落實(shí)責(zé)任追究制度,。加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度，平衡地區(qū)間利益關(guān)系,。落實(shí)跨地區(qū)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配政策,，協(xié)調(diào)解決企業(yè)兼并重組跨地區(qū)利益分享問題，解決跨地區(qū)被兼并企業(yè)的統(tǒng)計(jì)歸屬問題,。
?。ǘ┓艑捗駹I(yíng)資本市場(chǎng)準(zhǔn)入。向民營(yíng)資本開放非明確禁止進(jìn)入的行業(yè)和領(lǐng)域,。推動(dòng)企業(yè)股份制改造,，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，支持國(guó)有企業(yè)母公司通過出讓股份,、增資擴(kuò)股,、合資合作引入民營(yíng)資本。加快壟斷行業(yè)改革,，向民營(yíng)資本開放壟斷行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)領(lǐng)域,。優(yōu)勢(shì)企業(yè)不得利用壟斷力量限制民營(yíng)企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
?。ǘ┥罨瘒?guó)有企業(yè)改革,。深入推進(jìn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化改革，完善公司治理結(jié)構(gòu),。改革國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人任免,、評(píng)價(jià)、激勵(lì)和約束機(jī)制,，完善國(guó)有企業(yè)兼并重組考核評(píng)價(jià)體系,。加大國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資源整合力度，推動(dòng)國(guó)有資本更多投向關(guān)系國(guó)家安全,、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域,。
九,、切實(shí)抓好組織實(shí)施
（二十四）進(jìn)一步加大統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度,。充分發(fā)揮企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)小組的作用,，解決跨地區(qū)跨所有制企業(yè)兼并重組和跨國(guó)并購中的重大問題，做好重大部署的落實(shí),，組織開展政策執(zhí)行情況評(píng)估和監(jiān)督檢查,。各有關(guān)部門要按照職責(zé)分工抓緊制定出臺(tái)配套政策措施，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合,，完善工作機(jī)制,，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)工作。
?。ǘ澹┣袑?shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。各地區(qū)要按照本意見要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際抓緊制定優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的具體方案,，建立健全協(xié)調(diào)機(jī)制和服務(wù)體系,，積極協(xié)調(diào)解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組中遇到的問題，確保各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處,，有關(guān)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)兼并重組工作部際協(xié)調(diào)小組,。
國(guó)務(wù)院
2014年3月7日